Προσαρμογή του συντελεστή ΦΠΑ σε Συγκεκριμένες κατηγορίες ειδών (ΠΟΛ.1134/2017 )

Σύμφωνα με τη ΠΟΛ.1134/2017 , ο αγοραστής συγκεκριμένων ηλεκτρονικών συσκευών, εφόσον έχει δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών, ορίζεται ως υπόχρεος για την καταβολή του ΦΠΑ που αναλογεί στην παράδοση τους.

Σκοπός : Με αφορμή την παραπάνω διάταξη , θα εξετάσουμε τις εναλλακτικές ενός καταστήματος Χονδρικής Πώλησης ηλεκτρονικών ειδών ποροκειμένου να πουλήσει συγκεκριμένα είδη σε συγκεκριμένους πελάτες με μηδενικό ΦΠΑ. Με την ίδια λογική , θα δούμε πως θα μπορέσουμε να αγοράσουμε από έναν προμηθευτή μας τα είδη αυτά.

Α' περίπτωση (Παρούσα παραμετροποίηση)

Στην περίπτωση που οι παραπάνω πωλήσεις-αγορές είναι περιορισμένες , έχουμε τη δυνατότητα να αλλάξουμε την default κατηγορία ΦΠΑ του είδους , κατά την καταχώρηση του παραστατικού. Για τη συγκεκριμένη ενέργεια είναι απαραίτητα τα προνόμια: a55.0014 , a56.0014. Μπορούμε να προσθέσουμε δικαιώματα σε κάποιον χρήστη από την επιλογή [ToolBox-> Εργαλεία Παραμετροποίησης -> Βασικής Παραμετροποίησης -> Χρήστες Εφαρμογής]-> Δικαιώματα.

Καταχώρηση Παραστατικού -> Καταχώρηση Ειδών σε πλήρη οθόνη

Β' περίπτωση (Νέο καθεστώς ΦΠΑ)

Αλλιώς , μπορούμε να διαμορφώσουμε ένα νέο καθεστώς ΦΠΑ που θα αφορά μόνο τους συγκεκριμένους πελάτες-προμηθευτές, αντιστοιχίζοντας τα συγκεκριμένα είδη στον σωστό συντελεστή ΦΠΑ.

1. Αρχικά θα πρέπει να διαμορφώσουμε την "Κατηγορία ΦΠΑ" στην οποία θα ανήκουν τα είδη μας. Οι κατηγορίες ΦΠΑ είναι συνολικά 9.Τις βρίσκουμε στην επιλογή [ToolBox-> Εργαλεία Παραμετροποίησης -> Παραμετροποίηση Εφαρμογής -> Κεντρικοί Πίνακες Παραμετροποίησης -> Αποθήκης-> Κατηγορίες ΦΠΑ].

Οι κατηγορίες ΦΠΑ για τα είδη Πολυτελείας(36% & 25% με κωδικούς 4 & 8 αντίστοιχα) δεν χρησιμοποιούνται πια.Θα τις αντικαταστήσουμε με τις δύο νέες κατηγορίες.Θα φτιάξουμε μία κατηγορία ΦΠΑ "Ηλεκτρονικά (24%)" και μία κατηγορία ΦΠΑ "Ηλεκτρονικά (17%)".

[ToolBox-> Εργαλεία Παραμετροποίησης -> Παραμετροποίηση Εφαρμογής -> Κεντρικοί Πίνακες Παραμετροποίησης -> Αποθήκης-> Κατηγορίες ΦΠΑ]

2. Θα πρέπει να ορίσουμε νέα κατηγορία ΦΠΑ σε όλες τις ηλεκτρονικές συσκευές που υπόκεινται στην παραπάνω διάταξη.

Καρτέλα Είδους (Αποθήκη Ειδών)

Μεμονωμένα , μπορούμε μέσα από την καρτέλα του είδους στην αποθήκη μας , να ορίσουμε την νέα κατηγορία.

Μαζικά , μπορούμε να ορίσουμε την νέα κατηγορία , χρησιμοποιώντας τη λειτουργία "Μαζική Αλλαγή Τιμής πεδίου" , ακολουθώντας τα βήματα της σχετικής μελέτης ΕΔΩ. Προκειμένου να προχωρήσουμε σε μαζική αλλαγή, θα πρέπει να μπορούμε να απομονώσουμε τα είδη με βάση κάποιο κριτήριο. π.χ. Τα είδη αυτά ανήκουν σε μία συγκεκριμένη ομάδα;

3. Θα δημιουργήσουμε ένα νέο καθεστώς ΦΠΑ , στο οποίο θα ανήκουν οι συγκεκριμένοι πελάτες-προμηθευτές. Από την επιλογή [ToolBox-> Εργαλεία Παραμετροποίησης -> Παραμετροποίηση Εφαρμογής -> Κεντρικοί Πίνακες Παραμετροποίησης -> Συναλλαγών και Συναλλασσομένων-> Καθεστώτα ΦΠΑ ] θα φτιάξουμε ένα νέο καθεστώς ΦΠΑ "Πελάτες/Προμηθευτές Χονδρικής - Ηλεκτρονικα".

[ToolBox-> Εργαλεία Παραμετροποίησης -> Παραμετροποίηση Εφαρμογής -> Κεντρικοί Πίνακες Παραμετροποίησης -> Συναλλαγών και Συναλλασσομένων-> Καθεστώτα ΦΠΑ ]
Με το πλήκτρο + ενημερώνεται το καθεστώς ΦΠΑ με όελς τις κατηγορίες.

Τα ηλεκτρονικά(17% και 24%) για το καθεστώς μας έχουν μηδενικό ΦΠΑ.

4.Θα πρέπει να ορίσουμε νέο καθεστώς ΦΠΑ σε όλους τους πελάτες-προμηθευτές που υπόκεινται στην παραπάνω διάταξη.

Καρτέλα Πελάτη / Προμηθευτή

Όμοια με το 2, η αλλαγή μπορεί να γίνει είτε μεμονωμένα μέσα από την καρτέλα του κάθε πελάτη , είτε μαζικά , εφόσον υπάρχει κάποιο κριτήριο διαχωρισμού τους.

Εκτύπωση σχετικού λεκτικού στο παραστατικό

Εφόσον ένα παραστατικό εκδίδεται με βάση την παραπάνω διάταξη, με μηδενικό ΦΠΑ θα πρέπει να αναγράφεται σε αυτό μία πρόταση της μορφής «Άρθρο 39α, υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής». Μπορείτε να προσθέσετε το σχετικό λεκτικό στην standard φόρμα του παραστατικού σύμφωνα με τη σχετική μελέτη ΕΔΩ